プロジェクトの管理に関して言えば、財務諸表はプロジェクトの財務的健全性やプロジェクトの進捗状況に関する情報を提供するため、極めて重要なツールである。 財政状態計算書および業績計算書は、企業、組織、またはプロジェクトの財務活動を記録する文書である。 これらは、プロジェクトの財務実績の一般的な観点と、行われた財務取引の概要を提供するものである。 次回は、3つの異なる種類の財務諸表と、プロジェクトを効果的に管理するための活用方法について説明する。
損益計算書
損益計算書は、しばしば損益計算書（P&L）と呼ばれ、一定期間のプロジェクトの収益、費用、純利益の概要を示す財務諸表の一種です。 これは、月、四半期、年などの特定の期間に受け取った収入と支払った費用を評価することにより、プロジェクトの財務実績に関する報告書を提供します。 これは、プロジェクトの全体的な財務の健全性に関する情報を提供するものである。
プロジェクト・マネジャーは、プロジェクト管理のための損益計算書を使うことで、プロジェクトの収入と支出を調べ、予算と比較することができる。 この調査は、プロジェクトが予想以上に出費している分野を特定し、コスト削減または利益向上のための戦略を明らかにするのに役立つ。 また、プロジェクトマネジャーが、プロジェクトの継続を正当化するのに十分なキャッシュを生み出さない場合、プロジェクトを継続するか否かについて、賢明な判断を下す助けにもなる。
例えば、プロジェクト・マネジャーが損益計算書をチェックし、プロジェクトの純利益がマイナスであることに気づいた場合、これはプロジェクトに関連するすべてのコストを支払うのに十分な資金が入ってきていないことを示している。 このシナリオでは、プロジェクトマネジャーは、プロジェクトの採算性を高めるために、プロジェクトに費やす金額を減らしたり、プロジェクトがもたらす金額を引き上げるなどの行動をとる必要があるかもしれない。
貸借対照表
ある時点におけるプロジェクトの財務状況のスナップショットは、財務諸表の一種である貸借対照表で見ることができる。 これは、プロジェクトの資産、負債、資本の概要を示すものである。 プロジェクトが所有する資源は資産と呼ばれる。 資産の例としては、現金、設備、在庫などがある。 融資や未払い金など、プロジェクトが他者に負っているコミットメントは負債と呼ばれる。 プロジェクトの資本額は、そのプロジェクトの資産と負債の差額に等しい。
プロジェクトを管理する際、プロジェクト・マネジャーはバランスシートを使うことで、プロジェクトの財務状況や財務の安定性をモニターすることができる。 企業が他人から借りている金額と、実際に所有している金額を把握することは有益である。 プロジェクトマネージャーは、バランスシートを徹底的に分析することで、事業の財務的なメリットとデメリットを判断することができる。
例えば、プロジェクト・マネジャーが貸借対照表をチェックし、プロジェクトに多額の負債があり、自己資本がわずかしかないことを発見した場合、これはプロジェクトに多額の負債があることを示しており、プロジェクトの現在の財務状況は不安定である可能性がある。 このシナリオでは、プロジェクトマネージャーは、プロジェクトの財務的な実行可能性を向上させるために、負債の削減や資本調達の方法を模索するなどの行動を取る必要があるかもしれない。
キャッシュ・フロー計算書
キャッシュフロー計算書は、特定の期間におけるプロジェクトの入出金キャッシュフローを示す財務諸表の一種である。 これは、一定期間におけるプロジェクトの資金流入（収入、融資、投資など）と資金流出（支出、投資、融資の返済など）を簡潔にまとめたものである。
プロジェクト・マネジャーは、キャッシュ・フロー計算書をプロジェクト・マネジメントのツールとして使うことで、プロジェクトのキャッシュ・フローを検証し、キャッシュが黒字か赤字かを判断することができる。 この調査は、プロジェクトが投資だけでなく、すべての経費を賄うのに十分な資金を確保するプロセスに貢献する。 また、予想以上に経費がかかっているプロジェクトのセクションを特定し、現金の支出額を減らす解決策を見つけるのにも役立つ。
例えば、プロジェクト・マネジャーがキャッシュフロー計算書をチェックし、プロジェクトが現金赤字であることを発見した場合、これはプロジェクトが収入よりも支出が多いことを示し、プロジェクトが赤字であることを示している。 このような場合、プロジェクトマネージャーは、プロジェクトの費用を賄うための十分な資金を保証するために、経費を削減したり、収入を増やしたりする方法を見つけるなど、行動を起こすことが求められるかもしれない。
結論
プロジェクト・マネジメントに財務諸表をうまく活用するためには、プロジェクト・マネジャーは、財務諸表が正確で、最新のものであり、すべての関連情報が含まれていることを確認する必要がある。 また、プロジェクトの財務実績を業界の基準やベストプラクティスと比較するために、財務指標やベンチマークを活用すべきである。 これは、期待に応えられていないプロジェクトの部分を特定し、プロジェクト全体の財務実績を改善するための戦略を見つけるのに役立つ。
また、投資家、株主、従業員など様々なステークホルダーにプロジェクトの財務パフォーマンスを効果的に伝えるために、プロジェクトマネージャーは財務諸表を活用すべきである。 これにより、プロジェクトに対する信頼と信用が生まれ、すべての利害関係者がプロジェクトの財務状況と進捗状況を知ることができる。 さらに、プロジェクトに対する信頼と自信を築くのにも役立つ。
要約すると、財務諸表はプロジェクト管理を成功させるための重要なリソースである。 プロジェクトの財務状況や進捗状況に関する重要な情報を提供することで、プロジェクト・マネジャーは、プロジェクトの財務的な安定と成功を確保するために、適切な意思決定と行動をとることができます。 プロジェクトマネージャーは、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書の分析を行うことで、プロジェクトの財務的な強みと弱みを特定し、プロジェクトの財務パフォーマンスを向上させるための方策を見出すことができる。 プロジェクト・マネジャーは、正確で最新の財務諸表を入手することで、利害関係者にプロジェクトの財務実績を説明し、プロジェクトの成功に対する信頼と自信を生み出すことができる。
